多項選擇題下列銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制中存在缺陷的有（）。

A.信用部門負責調(diào)查信用，經(jīng)授權(quán)批準是否賒銷及信用額度
B.銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運憑證等一式數(shù)聯(lián)，預(yù)先連續(xù)編號
C.一般只與業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁的少數(shù)客戶對賬
D.記錄應(yīng)收賬款的會計人員負責批準并轉(zhuǎn)銷壞賬
E.因人員有限，應(yīng)收款項賬簿記錄人員與出納員由一人擔任


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1.多項選擇題如果審計人員懷疑被審計單位虛增營業(yè)收入，以下審計程序中有效的有（）。

A.實施監(jiān)督盤點
B.對年末購銷業(yè)務(wù)進行截止期測試
C.復核壞賬準備計提合理性
D.分析營業(yè)收入變動，檢查異常月份的營業(yè)收入和毛利
E.編制每月存貨清單，檢查存貨異常變動

2.多項選擇題對預(yù)收賬款審查的程序包括（）。

A.檢查原始憑證，判斷預(yù)收賬款真實性
B.函證債權(quán)人
C.取得或編制預(yù)收賬款明細表
D.檢查長期掛賬的預(yù)收賬款
E.審查預(yù)收賬款的管理

3.多項選擇題應(yīng)收票據(jù)審查要點包括（）。

A.取得或編制應(yīng)收票據(jù)明細表
B.清點庫存應(yīng)收票據(jù)
C.函證應(yīng)收賬款
D.審查應(yīng)收票據(jù)的發(fā)生和收回
E.審查貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)

4.多項選擇題采取函證方法審查某企業(yè)應(yīng)收賬款，對其中公司所欠20萬元賬款進行函證，若收到對方函證稱所購貨物從未收到，審計應(yīng)采取的措施是（）。

A.認定為虛假交易
B.審查發(fā)貨文件查明貨物是否確已發(fā)出
C.查明貨物確已運出時，應(yīng)將發(fā)運文件復印并交顧客證實
D.查明尚未發(fā)貨時，則要求被審計單位調(diào)整會計記錄
E.不必再予以核實

5.多項選擇題審在N公司應(yīng)收賬款關(guān)聯(lián)方欠款情況時，發(fā)現(xiàn)有母公司欠款余額2800萬元，N公司尚未取得母公司關(guān)于欠款的確認回函，審計人員應(yīng)證實施的程序是（）。

A.認定為虛假應(yīng)收賬款
B.提請被審計單位與欠款母公司核對賬目，取得并分析確認回函
C.審閱分析被審計單位詳細資料，判斷此款項是否屬于正常往來欠款
D.查閱股東會籌資決議
E.審查財務(wù)報表附注的披露在是否充分

6.多項選擇題審計某企業(yè)應(yīng)收賬款，發(fā)現(xiàn)一筆款項230萬元，賬齡已超過2年，審計人員對此項應(yīng)收賬款采取的進一步審查措施是（）

A.向欠款單位發(fā)函函證
B.認定為壞賬
C.查閱銷售合同
D.審查發(fā)貨憑證
E.審查賬表一致性

7.多項選擇題函證應(yīng)收賬款時，肯定式詢證函經(jīng)二次發(fā)出仍不回復，有可能是（）。

A.賬款已還，不愿再回復
B.根本不存在該客戶
C.客戶發(fā)生重大財務(wù)困難或已破產(chǎn)
D.被審計單位提供地址錯誤
E.數(shù)額核對相符

8.多項選擇題對應(yīng)收賬款余額變動合理性進行分析，主要的方法有（）

A.將本期應(yīng)收賬款余額與上年比較
B.將本期末應(yīng)收賬款占本期銷售額的比率與上年該指標比較
C.將本期賒銷收入凈額占平均應(yīng)收賬款的比率與上年該指標比較
D.將不同期間速動比率比較
E.將不同期間流動比率比較

9.多項選擇題審查營業(yè)收入計算的正確性，應(yīng)采取的方法有（）。

A.一般采用詳查法
B.一般采用抽查法
C.根據(jù)結(jié)算方式不同選用不同方法與有關(guān)賬戶核對
D.審查銷售數(shù)量與發(fā)貨數(shù)量的一致性
E.審查銷售定價是否符合規(guī)定

10.多項選擇題對營業(yè)收入進行分析的內(nèi)容包括（）。

A.將本年度內(nèi)營業(yè)收入的實際數(shù)與計劃數(shù)比較
B.將本年度營業(yè)外收入與上年同期實際數(shù)比較
C.比較本期各月營業(yè)收入波動情況
D.計算本期重要產(chǎn)品的銷售額和毛利率，并分析上期與本期有無明顯變化
E.計算本期重要客戶的銷售額和毛利率，并分析上期與本期有無明顯變化